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一般纳税人当月未能收到进项票该怎么办?编辑:    日期:2019-08-22 18:06
一般纳税人当月未收到进项票怎么办
1、未收到进项票,只能对库存商品暂估入账,按暂估价格结转销售成本。
2、会计分录
(1)进货时,未收到发票,暂估入账
借:库存商品--暂估价
贷:应付账款等
(2)开出销售发票
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
(3)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品--暂估价
(4)取得进项发票时,先冲销暂估价入账分录
借:库存商品--暂估价(红字)
贷:应付账款等(红字)
(5)然后,按进项发票价格做账
借:库存商品--发票价
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:应付账款等
(6)冲销暂估价结转的销售成本
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品--暂估价(红字)
(7)最后,再按发票价格结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品--发票价
收到进项发票当月为认证如何做分录?
答:“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
借:库存商品或原材料等
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
 
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
一般纳税人当月未收到进项票怎么办?整体上来说,一般纳税人在当月没有收到进项税票的话,企业会对库存的商品做估值入库,后期再做结转为销售成本处理。等取到进项税发票时在冲销估值结转为销售成本处理。

 
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